L’esigibilità dell’IVA si riferisce al momento in cui l’IVA relativa a determinate transazioni commerciali deve essere versata.
Questo argomento è particolarmente rilevante quando si parla di fattura elettronica verso la Pubblica Amministrazione ovvero lo Stato e i suoi organi, enti pubblici, camere di commercio e enti simili, le università, le istituzioni sanitarie e gli ospedali, gli enti pubblici di assistenza e previdenza.
Esistono delle regole per determinare l’esigibilità dell’IVA, che si distingue in 3 tipi:
- I (Immediata)
- D (differita)
- S (Scissione dei pagamenti – Split Payment)
In Ecos Fatturazione Attiva è possibile gestire queste 3 tipologie di esigibilità seguendo i passaggi sottostanti, a seconda del Cliente verso cui si deve inviare fattura, il tutto attraverso una specifica configurazione di alcuni parametri contenuti della sezione Dati Contabili dell’anagrafica Cliente.
Esigibilità Immediata:
Nella sezione Dati Contabili del Cliente, è sufficiente impostare la voce Tipo=vuoto e F.E.=”B2B/B2C” come da immagine sottostante.
Al momento di generare un’anteprima della fattura elettronica (Anteprima di Stampa Fattura –> Avanzate –> Crea e visualizza file XML fattura corrente) si potrà visualizzare il campo Esigibilità IVA=I
Esigibilità Differita:
Nella sezione Dati Contabili Cliente la configurazione è simile a quanto impostato per Esigibilità=I, però in questo caso deve essere spuntata la voce “Iva in sospensione” (N.B.: l’attivazione di tale spunta incide anche sui protocolli di numerazione fatture, attribuendo le fatture del Cliente ai protocolli con iva in sospensione definiti nei Raggruppamenti Contabili Fatture):
Sul file XML generato il campo Esigibilità apparirà come da immagine sottostante:
Scissione dei Pagamenti – Split Payment:
Nella sezione Dati Contabili del Cliente, è sufficiente impostare la voce Tipo=”P.A./Partecipata” e F.E.=”P.A.” o “B2B/B2C” (a seconda che il Cliente si tratti, rispettivamente, di una Pubblica Amministrazione o una Partecipata) come da immagine sottostante.
Generando un’anteprima del file XML, la voce Esigibilità IVA apparirà come da immagine seguente:
